Бюджет доходов и расходов (БДР) и бюджет движения денежных средств (БДДС) – два основных инструмента финансового планирования в бизнесе. Давайте разберемся, чем они отличаются друг от друга.

Главные отличия БДР от БДДС

Ключевые различия БДР и БДДС можно представить в виде таблицы:

Функции и назначение БДР

Бюджет доходов и расходов закладывает финансовый план на будущее. 

Например, в БДР могут быть записаны такие доходы как:

— Выручка от продаж товаров — 5 млн рублей

— Выручка от оказания услуг — 2 млн рублей

А расходы:

— Зарплата сотрудникам — 3 млн рублей  

— Аренда офиса — 1 млн рублей

— Рекламные расходы — 0,5 млн рублей

БДР учитывает все плановые финансовые показатели, даже если реальных денежных операций еще не было. Это помогает спрогнозировать грядущие финансовые потоки.

Особенности и роль БДДС

Бюджет движения денежных средств, напротив, фиксирует фактическое исполнение бюджета — реальные приходы и расходы денежных средств. В нем будут отражены фактические поступления от продаж, погашение дебиторки, выплаты зарплат, аренды, кредитов.

Например, в БДДС может быть записано:

-Приход денег:

— Выручка от реализации товаров — 6,2 млн рублей

— Возврат дебиторской задолженности — 0,4 млн рублей  

Расход денег: 

— Зарплата — 3,1 млн рублей

— Аренда — 0,95 млн рублей

— Выплата кредита — 1 млн рублей

То есть в БДДС не будет сумм, по которым не было фактического оборота денег. Например, начисленная, но не выплаченная амортизация основных средств отразится в БДР, но не попадет в БДДС.

Анализ исполнения бюджета через БДР и БДДС

Сопоставление плановых показателей БДР с фактическими данными БДДС позволяет оценить исполнение бюджета, выявить отклонения и их причины для своевременной корректировки финансовой стратегии компании.

БДДС как инструмент контроля кассовых разрывов

Бюджет движения денежных средств также нужен для контроля кассовых разрывов — временной ситуации, когда на счетах недостаточно денег, чтобы покрыть текущие расходы. Например, компания работает с большой отсрочкой платежа и ожидает поступление крупной суммы в следующем месяце. Но прямо сейчас ей не хватает средств на выплату зарплат.

Умение предвидеть и устранять кассовые разрывы крайне важно для обеспечения платежеспособности компании.

Автоматизация бюджетирования через сервисы финансового учета

БДР и БДДС, как правило начинают вести в таблицах Excel. Это отнимает много времени и чревато ошибками в данных в результате банального человеческого фактора. Составление и анализ отчетов можно автоматизировать с помощью специальных инструментов. Сервисы финансового учета доступны даже малому бизнесу. Они избавят от рутины и ошибок, помогая сформировать всю нужную отчетность буквально в пару кликов.

Итоги: роль БДР и БДДС в управлении финансами

Резюмируем. БДР прогнозирует будущее, а БДДС отражает реальность. Сравнение этих бюджетов необходимо для качественного финансового контроля. Автоматизация бюджетирования через сервисы финансового учета – залог эффективного управления финансами в бизнесе.

Они помогают вовремя заметить отклонения от плана и принять меры для исправления курса. 

С ними процесс бюджетирования становится простым и доступным, а бизнес прогнозируемым и управляемым.